Amat mengenai opsyen saham tidak berkelayakan



ISO biasanya mengandungi jadual peletakan yang mesti dipenuhi sebelum pekerja dapat melaksanakan pilihan. Jadual tebing tiga tahun piawai digunakan dalam beberapa kes, di mana pekerja menjadi sepenuhnya diberi hak dalam semua opsyen yang dikeluarkan kepadanya pada masa itu. Majikan lain menggunakan jadual perletakan hak yang diberi gred yang membolehkan pekerja melabur dalam satu perlima daripada opsyen yang diberikan setiap tahun, bermula pada tahun kedua dari pemberian.

Kedua-dua syarat mesti dipenuhi agar penjualan stok diklasifikasikan dengan cara ini. Disqualifying Disposition: Penjualan saham ISO yang tidak memenuhi keperluan tempoh pegangan yang ditetapkan. Sama seperti pilihan bukan statutori, tiada kesan cukai sama ada pemberian atau peletakhakan. Walau bagaimanapun, peraturan cukai untuk latihan mereka berbeza dengan ketara daripada pilihan bukan statutori. Seorang pekerja yang menjalankan opsyen bukan berkanun mesti melaporkan unsur tawar-menawar urus niaga tersebut sebagai pendapatan yang diperolehi tertakluk kepada cukai pegangan.

amt pada opsyen saham yang tidak layak

Oleh Mark P. Cussen Dikemaskini 12 Dis, Salah satu manfaat utama yang ditawarkan oleh majikan kepada pekerja mereka ialah keupayaan untuk membeli stok syarikat dengan beberapa jenis kelebihan cukai atau diskaun terbina dalam. Terdapat beberapa jenis rancangan pembelian saham yang mengandungi ciri-ciri ini, seperti rancangan pilihan saham tidak berkelayakan.

Cukai ini dinilai kepada pemfailan yang mempunyai sejumlah besar jenis pendapatan tertentu, seperti unsur tawar-menawar ISO atau kepentingan bon perbandaran, dan direka untuk memastikan pembayar cukai membayar sekurang-kurangnya sejumlah kecil cukai ke atas pendapatan yang sebaliknya akan dikenakan cukai- percuma. Ini boleh dikira dalam Borang IRS, tetapi pekerja yang menjalankan sejumlah besar ISO harus terlebih dahulu merujuk kepada penasihat cukai atau kewangan supaya mereka dapat menjangka akibat cukai dari transaksi mereka dengan betul.

Harus diingat bahawa majikan tidak dikehendaki menahan apa-apa cukai dari latihan ISO, jadi mereka yang berniat untuk membuat pelupusan yang hilang kelayakan harus berhati-hati untuk mengetepikan dana untuk membayar cukai persekutuan, negeri dan tempatan, serta Keselamatan Sosial, Medicare dan FUTA. Pelaporan dan AMT Walaupun pelarasan ISO yang layak boleh dilaporkan sebagai keuntungan modal jangka panjang pada bentuk IRS, unsur tawar-menawar pada latihan juga merupakan item pilihan untuk cukai minimum alternatif.


Pelan-pelan ini biasanya ditawarkan kepada semua pekerja di sebuah syarikat, dari para eksekutif tertinggi hingga kakitangan penjaga. Walau bagaimanapun, terdapat satu lagi jenis pilihan saham, dikenali sebagai pilihan saham insentif, yang biasanya hanya ditawarkan kepada pekerja utama dan pengurusan peringkat atas. Opsyen ini juga dikenali sebagai pilihan berkanun atau berkelayakan, dan mereka boleh menerima rawatan cukai keutamaan dalam banyak kes.

Artikel ini hanya merangkumi kemunculan bagaimana pilihan ini berfungsi dan cara mereka boleh digunakan. Untuk maklumat lanjut mengenai pilihan saham insentif, rujuk kepada wakil HR atau penasihat kewangan anda. Bandingkan Poker Online Popular.

Pekerja boleh membayar tunai di depan untuk menjalankannya, atau mereka boleh dilaksanakan dalam transaksi tanpa tunai atau menggunakan pertukaran saham. Elemen Bargain: ISO biasanya boleh dilaksanakan pada harga di bawah harga pasaran semasa dan, dengan itu, memberikan keuntungan segera kepada pekerja. Peruntukan Clawback: Ini adalah syarat yang membenarkan majikan memanggil semula opsyen, seperti jika pekerja meninggalkan syarikat tersebut atas alasan selain kematian, ketidakupayaan atau persaraan, atau jika syarikat tersebut sendiri tidak dapat memenuhi kewajipannya dengan pilihan.

Pekerja itu kemudiannya diletakkan sepenuhnya dalam semua opsyen pada tahun keenam daripada pemberian. Kaedah Latihan: Pilihan saham insentif juga menyerupai pilihan bukan undang-undang kerana mereka boleh dilaksanakan dalam beberapa cara.

Percukaian ISO ISO layak mendapat rawatan cukai yang lebih baik daripada pelan pembelian saham pekerja jenis lain. Rawatan ini adalah apa yang membezakan pilihan ini daripada kebanyakan bentuk pampasan berasaskan saham.



Pemegang ISO tidak akan melaporkan apa-apa pada masa ini; tiada laporan cukai apa-apa jenis dibuat sehingga stok dijual. Sekiranya penjualan saham adalah urus niaga yang layak, maka pekerja hanya akan melaporkan keuntungan modal jangka pendek atau panjang dalam penjualan. Sekiranya penjualan adalah pelupusan yang membatalkan, maka pekerja perlu melaporkan apa-apa unsur tawar-menawar dari latihan itu sebagai pendapatan yang diperolehi. Katakan Steve menerima 1, opsyen saham bukan statutori dan 2, pilihan saham insentif dari syarikatnya.

Ciri-ciri Utama ISO Opsyen saham insentif adalah sama dengan opsyen tidak berkanun dari segi bentuk dan struktur. ISO dikeluarkan pada tarikh permulaan, yang dikenali sebagai tarikh pemberian, dan kemudian pekerja menjalankan haknya untuk membeli opsyen pada tarikh latihan. Sebaik sahaja opsyen dilaksanakan, pekerja mempunyai kebebasan sama ada menjual stok dengan serta-merta atau menunggu tempoh masa sebelum berbuat demikian. Tidak seperti opsyen tidak berkanun, tempoh penawaran untuk pilihan saham insentif adalah selama 10 tahun, selepas itu pilihannya tamat.

Sekiranya penjualan saham merupakan transaksi yang layak, maka pekerja hanya melaporkan keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang terhadap penjualan. Jika amaun biasa lebih besar, anda boleh menuntut bahawa sebagai kredit, dan mengemukakan kredit yang tidak digunakan untuk tahun-tahun akan datang. Ini adalah hasil yang sangat biasa kerana ramai orang hanya mencetuskan AMT sepanjang tahun di mana mereka menjalankan satu blok besar pilihan saham. Terdapat beberapa jenis rancangan pembelian saham yang mengandungi ciri-ciri ini, seperti rancangan pilihan saham tidak berkelayakan. Dengan perubahan kepada undang-undang cukai dengan akses kepada stok syarikat perlu memahami bagaimana kod baru memberi kesan kepada anda jika anda memilih untuk melaksanakan pilihan saham insentif ISO, amt pada opsyen saham yang tidak layak. Untuk sokongan berkaitan cukai tertentu yang berkaitan dengan latihan pilihan saham, sila hubungi Scott Chou. Tetapi berdasarkan apa yang kita tahu hari ini, kita boleh mencadangkan beberapa strategi untuk diikuti jika anda ingin membuka laluan yang paling berkesan cukai untuk anda dan kekayaan anda. Anda mesti mempunyai pemahaman yang kuat mengenai bagaimana tindakan anda memberi kesan kepada beban cukai anda, dan apakah pilihan terbaik yang berkaitan dengan cukai minimum alternatif. Walau bagaimanapun, terdapat risiko kepada strategi ini yang mesti dinilai dengan teliti. Kelemahannya amt pada opsyen saham yang tidak layak menggunakan ISO sebagai cara untuk mengurangkan beban cukai anda adalah bahawa ia meletakkan anda berisiko menanggung cukai minimum alternatif atau AMT pada masa anda menjalankan.

Walau bagaimanapun, pekerja mesti memenuhi kewajipan tertentu untuk menerima faedah cukai. Terdapat dua jenis pelupusan untuk ISO: Disposisi Kelayakan: Jualan saham ISO dibuat sekurang-kurangnya dua tahun selepas tarikh pemberian dan satu tahun selepas opsyen dilaksanakan.


amt pada opsyen saham yang tidak layak